CUESTIONES CLAVE EN LA AUDITORIA DE BANCOS EN BOLIVIA: UN ANÁLISIS PROFUNDO

Resumen

Este estudio analiza la evolución de las cuestiones clave de auditoría (CCA) identificadas en entidades bancarias del sistema financiero de Bolivia entre los años 2020 y 2024, con el objetivo de comprender los principales riesgos financieros y operativos percibidos por los auditores externos durante dicho periodo. A partir de la clasificación de los riesgos en seis categorías —cartera de créditos, cumplimiento regulatorio, riesgos tecnológicos y cibernéticos, reconocimiento de ingresos, gestión de liquidez y otros— se observa una tendencia general a la reducción del número total de CCA, pasando de 31 en 2020 a 23 en 2024.

Los riesgos relacionados con la cartera de créditos y los riesgos tecnológicos se mantuvieron como los más frecuentes, lo cual refleja la importancia estructural de estos factores en el entorno bancario boliviano. El año 2020 mostró un repunte en riesgos atípicos, clasificados como "Otros", asociados a la normativa extraordinaria emitida por el regulador en respuesta a la pandemia de COVID-19, como el diferimiento de créditos. Esta situación evidencia la sensibilidad de las auditorías ante eventos disruptivos y cambios regulatorios.

Con base en los hallazgos, se proponen recomendaciones orientadas a fortalecer la gestión del riesgo crediticio, mejorar los controles tecnológicos, anticipar cambios normativos y promover una mayor comunicación entre entidades financieras y auditores externos. Estos resultados buscan aportar insumos útiles para la mejora continua del sistema de control interno en el sector bancario boliviano y la calidad del proceso de auditoría externa.